Для ввода остатков по дилерской деятельности предусмотрен документ Ввод остатков по ценным бумагам
Документ содержит следующие реквизиты:
№ - порядковый номер записи в табличной части;
Категория ценных бумаг – возможные значения – Ценные бумаги на балансе; Ценные бумаги, переданные в РЕПО; Ценные бумаги, полученные в РЕПО;
Ценная бумага;
Подразделение – подразделение организации, в котором учитывается ценная бумага;
Портфель – портфель ценных бумаг;
Количество;
Валюта;
Стоимость (БУ) – указывается стоимость ценной бумаги для отражения в регистре бухгалтерского учета;
Стоимость (НУ) – указывается стоимость ценной бумаги для отражения в регистре налогового учета;
Процентный доход (БУ) – указывается сумма начисленного процентного дохода для отражения в регистре бухгалтерского учета;
Процентный доход (НУ) – указывается сумма начисленного процентного дохода для отражения в регистре налогового учета;
Счет учета ЦБ – указывается вручную, либо автоматически с помощью кнопки Заполнить счета учета. Данные заполняются на основании открытых счетов учета по видам счетов, указанных в настройках группы финансового учета финансовых инструментов:
Счет учета НКД – указывается вручную, либо автоматически с помощью кнопки Заполнить счета учета;
Премия (БУ) – указывается сумма премии для отражения в регистре бухгалтерского учета;
Премия (НУ) – указывается сумма премии для отражения в регистре налогового учета;
Дисконт (БУ) – указывается сумма дисконта для отражения в регистре бухгалтерского учета;
Дисконт (НУ) – указывается сумма дисконта для отражения в регистре налогового учета;
Счет учета премии – указывается вручную, либо автоматически с помощью кнопки Заполнить счета учета;
Счет учета дисконта – указывается вручную, либо автоматически с помощью кнопки Заполнить счета учета;
Переоценка (БУ) – указывается сумма накопленной переоценки для отражения в регистре бухгалтерского учета;
Переоценка (НУ) – указывается сумма накопленной переоценки для отражения в регистре налогового учета;
Счет учета переоценка положительные разницы – указывается вручную, либо автоматически с помощью кнопки Заполнить счета учета;
Счет учета переоценка – указывается вручную, либо автоматически с помощью кнопки Заполнить счета учета;
Корректировка стоимости (БУ) – указывается сумма накопленных корректировок для отражения в регистре бухгалтерского учета;
Корректировка стоимости (НУ) – указывается сумма накопленных корректировок для отражения в регистре налогового учета;
Счет учета корректировки увеличение стоимости – указывается вручную, либо автоматически с помощью кнопки Заполнить счета учета;
Счет учета корректировки уменьшение стоимости – указывается вручную, либо автоматически с помощью кнопки Заполнить счета учета.
Кнопка Заполнить счета учета - заполняются счета учета во всей табличной части, при этом их необходимо предварительно открыть для каждой ценной бумаги. Для облигаций необходимо открыть счета с указанием статей калькуляции: Стоимость по сделке, НКД начисленный, НКД уплаченный, Премия к списанию, Премия списанная, Дисконт к начислению, Дисконт начисленный.
Кнопка Рассчитать рассчитывает переоценку как разницу между стоимостью БУ и справедливой стоимостью*количество, по знаку «+» определяется положительная переоценка, по знаку «-» отрицательная. При вводе остатков по облигациям НКД указывается на дату документа, необходимо учитывать как начисленный, а не как уплаченный при покупке. Премия и дисконт рассчитывается как разница между стоимостью и номиналом ЦБ.
Для расчета справедливой стоимости нужно задать котировки (регистр сведений Котировки ЦБ) и в учетной политике профессионального участника рынка ценных бумаг заполнить необходимые данные (приоритеты бирж и видов котировок, существенность отклонения). Для расчета премии и дисконта должен быть заполнен регистр сведений Номинал ЦБ. Для расчета НКД должна быть заполнена табличная часть Купоны у каждой ЦБ (если облигация купонная).
В качестве документа оприходования (партии) в регистр Партии учета ценных бумаг записывается документ Ввод остатков по ЦБ.
Пример отражения проводки:
В случае ввода остатков по ценным бумагам в РЕПО необходимо в графе Сделка РЕПО (часть 1) указать документ Операция с финансовыми активами, отразив в нем данные по первой части РЕПО и установив флажок:
При этом документ Операция с финансовыми активами не будет отражать проводки, все движения по регистрам бухгалтерии будут отражены документом ввода остатков.
А так же необходимо указать партию ценных бумаг, в качестве документа оприходования могут быть использованы документы ввода начальных остатков, либо документы операции с финансовыми активами.
